Налоговым Кодексом РФ, основополагающим нормативным документом, закреплено право граждан на оформление налоговых льгот, в том числе на возврат уплаченных налогов. Имущественный вычет — это частичный возврат денежных средств, израсходованных на покупку или постройку жилья. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предполагает осуществление возврата средств в размере 13% от стоимости жилья и уплаченных процентов по ипотечному договору.

Оформление возврата

Главные требования, при которых возможно оформление налогового вычета в отношении имущества, приобретенного по договору ипотечного кредитования:

  1. Собственник является налоговым резидентом Российской Федерации, со всех его доходов регулярно производятся отчисления в бюджет страны.
  2. Имущество, приобретенное в собственность, располагается на территории РФ.
  3. Кредитный договор, заключенный с банком, должен быть целевым, то есть подразумевающим приобретение конкретной недвижимости (договор ипотечного кредитования).

Право граждан на оформление имущественной льготы закреплено статьей 220 НК Российской Федерации. Налоговый вычет с квартиры, приобретенной в ипотеку, составляет 13%. Возможность возврата предоставляется в течение следующего налогового периода.

Размер суммы, с которой предоставляется возврат средств при приобретении жилья, составляет не выше двух миллионов рублей без учета возврата с уплаченной суммы процентов.

Имущественный налоговый вычет по процентам кредитования имеет предельный размер, составляющий не выше трех миллионов рублей (данная норма применяется к недвижимости, приобретенной после 2014 года).

При обращении в инспекцию для реализации права на вычет по покупке жилья в ипотеку, налогоплательщик должен представить:

  • заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления денежных средств;
  • форма 3НДФЛ;
  • договор купли-продажи (если приобретается в новостройке, то договор переуступки, долевой договор);
  • документы об оплате купленной недвижимости (квитанции, чеки, расписки);
  • свидетельство о регистрации собственности или выписка из Единого государственного реестра прав (ЕГРП);
  • копия паспорта собственника/собственников;
  • ИНН;
  • свидетельство о рождении детей;
  • справка о зарплате по форме 2НДФЛ.

Для получения возврата по уплаченным ипотечным процентам дополнительно прикладываются:

  • договор с кредитным учреждением;
  • реестр платежей;
  • квитанции о выплате кредита;
  • справка банка об уплате процентов и отсутствии задолженности по ипотеке;
  • свидетельство о браке, если квартира приобретена в совместную собственность.

Право на получение ипотечного вычета при покупке квартиры закреплено за налогоплательщиком пожизненно, а право на получение возврата с уплаченных процентов действует за последние 3 года на день обращения. Если возврат реализован не полностью, то невыплаченный остаток переносится на следующий налоговый период пока все денежные средства не поступят собственнику недвижимости.

Способы получения

Право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в ипотеку реализуется двумя способами:

  • по месту работы;
  • при обращении в ИФНС по месту жительства.

Первый способ предполагает оформление возврата в тот же год, когда совершена покупка недвижимости. В этом случае собственник обращается в инспекцию по месту своей регистрации с письменным заявлением для получения уведомления, предназначенного работодателю. В течение месяца с момента подачи заявки налоговый орган подготавливает уведомление и рассчитывает сумму налогового вычета. Эти документы собственник жилья предоставляет в бухгалтерию по месту работы. Одновременно на имя работодателя подается заявление о возврате уплаченного налога.

Оформить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку в налоговой инспекции можно только в следующий налоговый период. Время оформления и перечисления денежных средств составляет четыре месяца: три месяца после первичного обращения уходит на камеральную проверку документов, а последний месяц — на перевод денег на банковский счет собственника недвижимости. Если в документах, поданных на оформление имущественного вычета, допущена ошибка, то срок возврата увеличивается.

Заявление на возврат со всеми необходимыми документами можно подать тремя способами:

  • при личном обращении в ИФНС;
  • посредством почтового сообщения, оформляя пакет документов как ценный, с подготовленной описью;
  • в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Отчет по форме 3НДФЛ

Декларирование доходов производится на основании данных работодателя, отображенных в справке формы 2НДФЛ. Декларацию по форме 3НДФЛ можно заполнить в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Можно воспользоваться дополнительным программным обеспечением и заполнить ее в режиме офлайн. Если декларация подается через электронный ресурс, то пакет документов должен быть подготовлен в электронном виде, все оригиналы надо отсканировать. Электронная подпись собственника недвижимости должна быть подтверждена. Личный кабинет можно открыть в любой налоговой инспекции, представив инспектору паспортные данные и ИНН.

Пример расчета суммы возврата

Квартира была приобретена в 2017 году по договору ипотечного кредитования. Стоимость покупки составляет 1500000 рублей. Сумма первоначального взноса равняется 200000 рублей. Размер кредитных средств равен 1300000 рублей. Сумма, подлежащая возврату = 1500000 х 13% = 195000 рублей.

Арифметическая формула для расчета суммы вычета по процентам ипотечного кредитования:

Сумма вычета от уплаченных процентов = сумма уплаченных процентов (по справке банка) х 13%.

Оформить получение вычета от уплаченных процентов можно после оформления основного вычета или одновременно с ним, подавая документы на все виды выплат.

В начале 2014 года в законодательстве Российской Федерации произошли изменения, касающиеся возможности оформления документов на налоговый вычет с квартиры, купленной в ипотеку.

После внесения изменений в законодательство право на оформление вычета предоставляется на все объекты недвижимости, пока не будет исчерпан лимит в 2 миллиона рублей. До 2014 года такое право давалось только для одного объекта недвижимости. А вот сумма вычета по уплаченным процентам была без ограничений, собственники имели возможность покрыть все расходы по уплаченным процентам, в настоящее же время установлены границы выплат.

Следующая
НедвижимостьКак прописаться в квартире: порядок процесса регистрации

Вас заинтересует

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку